马来西亚 GST 消费税 即将实行

消费税（GST）就要上路了。这影响整个国家的新税制，你对它是否依旧感到陌生？

商家们，是否做好新税制的征退税模式、电脑系统改革、现金流管理等等的准备？消费者们，又是否了解消费税会如何提高物价？

消费税制度不明商家忧心忡忡

消费税（GST）将在明年4月上路，但商家们的准备工作，从现在就得开始。无奈大众对消费税仍感模糊，政府宣传力度不足，且执行上仍存有灰色地带。

这让不少商家们担忧，消费税执行后，将会陷入“一团乱”的局面，呼吁各界尽快做好准备，勿“临时抱佛脚”！

趁早做好准备

消费税的执行，处于价值链终端的消费者，铁定是最大的受害者。

但面对消费大众的零售商们，何尝不是受冲击颇大的一群？

明年执行的消费税，将取代现有的销售与服务税，并从原料开始层层征税，来到零售商时，将承担比以往更大的成本负担，也被迫调高价格，还需面对消费者降低的购买欲。再者，消费税当中存有豁免、标准税率和零税率的物品类别，面对不同的供应商，零售商们势必得花更多心力和金钱，去理解和执行消费税。

无奈的是，我国的零售商中，可能只有不到10%的人已采取行动，并真正了解消费税的运作方式。马来西亚连锁协会（MRCA）数位理事在《南洋商报》举办一场探讨消费税的圆桌会议，不约而同呼吁零售商，提早做好准备迎接消费税。

他们也建议政府，加强消费税的宣传力度，并制定更明朗和透明的征税政策，不仅仅让生意人可在明年4月顺利执行消费税，也让“终端受害者”消费者，可以更深刻理解消费税的运作和影响。

在实行消费税扩大税收之际，零售商们也期望政府能提高人民福利、降低所得税和进口税等，缓解国人的肩上负担。

否则在消费减少、百物上涨、通货膨胀扩大之际，不仅会影响经济，也进而冲击汇率表现，降低大马的经商魅力，岂不得不偿失？

政府应加强宣传

大马连锁协会中包含各行各业的零售商，在政府正式宣布消费税执行后，即开办许多相关培训课程，帮助会员了解更深。廖俊亮表示，该协会的培训课程，会请来自关税局的官员讲解，深知提高意识醒觉的重要。

“但是，外面却还有很多人不了解消费税，政府应该要提高宣传，要给所有业者知道，这并不是那么简单的事情，会涉及很多细节工作。”

郭庭东则强调，消费税法令已在国会通过，无从逃避，才让一些商家态度更为慎重，但还是有些商家似乎在“等待”，亦不紧张。

他说，每个行业在消费税的准备工作都不一样，因为有些行业或项目为免税，但许多商家还不清楚，政府和业者在这方面都需动起来！

什么是消费税？
从明年4月开始，消费税将取代现行销售税及服务税，税率为6%。
消费税可让政府更广泛征税，涉及供应链的每一个层面，包括供应商、制造商、批发商、零售商和消费者。
所有物品和服务被分为4个组别：
●标准税率（Standard Rated）：应纳税的商品或服务，须缴付固定税率；
●零税率（Zero Rated）：基本必需品如农产品、粮食、家畜、首200千瓦时的用电量、首35立方米的用水量等，无需纳税；
●豁免纳税（Exempt）：公共交通、住宅产业、过路费、保健及教育的货品和服务项目；
●在纳税范围之外（Out of Scope）：每年营业额低于50万令吉门槛的企业，以及政府服务（除了特定指明的服务）。
消费税制采用“进项税扣除系统”，注册商家在计算消费税时，可将售卖物品时附加的销项税（Output Tax），扣除采购货品缴交的进项税（Input Tax），避免双重课税。

5大准备工作
消费税将颠覆我国当前的税收制度，也意味着生意人必须要重头学习，要如何处理消费税。

1.培训

培训是最初步行动，商家们现在就应动起来，不少银行和工会都举办相关的培训课程。谢慧燕表示，公司必须要有内部研讨，请一些专家咨询，也要送员工参加训练。

通过培训，公司才能更了解消费税的其中细节，比如说，只要产品是有经过加工，就是标准税率。

举例说，斩好的鸡肉不算加工，也因属家禽而不需征税，但如果那鸡肉放了咖喱粉，就算加工食品，则必须缴付标准税率。

2.注册

郑美菇表示，必须缴付消费税的公司，须向政府注册。

虽然收入低于50万的公司不需缴付消费税，但她希望所有公司都应注册，包括大马连锁协会的所有会员在内。

“像我们连锁企业，一些加盟公司的收入没有50万令吉，若他们不注册，会因为税收制度而出现价格偏差。”

廖俊亮也认为，若是想着收入不达标就不注册，那最后吃亏的还是自己，因为在层层征税的制度下，所有供应商都会征收6%税率，若是没注册就不能索回税收。

“很多人认为，营业额不到就算了，但其实所有的东西都会被征6%税。政府其实不应开此条件，应要规定全部人都得注册。”

3.现金流

郑美菇表示，在消费税制中，商家们必须在一个月内完成申报，现金流的管理将是其中关键。

以零售商的例子而言，他们可能会给予供应商90天的还账期，意味着公司还未收到钱，就必须缴纳税款，影响现金流。除了现金流、系统、发款单和记录保存，都是需要检讨和更换的地方。

据了解，商场内的托卖品（Consignment Goods）是卖后才结账，但往后就算卖不出，也要被征收消费税，都需由商家自掏腰包。

4.电脑系统

为迎合消费税，商家们必须更换电脑营运系统，表格和系统都得符合政府方面的格式，不得自由创造。

询及包括训练、系统更换等的成本，廖俊亮表示，这胥视公司规模，有些可能是几万令吉，但大公司可能得花上10万，但可以肯定的是，上万令吉跑不掉。

“此外，销售终端机（Point of sale）也需全数更换，如果一家公司有200个销售终端机，那就是一大笔花费。”

根据谢慧燕，升级一架销售终端机需4500至5000令吉左右，而一家分店可能会有好几个终端机。

“除了销售终端机，还有后端系统（Back-end System）得升级。要确保公司完全合规，可能得至少花12万令吉。”

5.检查供应商
零售商自己做好本分还不够，还必须“多管闲事”，确保上一层供应商确切注册和纳税。

谢慧燕表示，在供应链模式中，零售商是最后一层，所以必须把供应商和所供应产品全部仔细列出，确认他们有无注册。

“一家供应商可能提供我们5项产品，但其中3个可能是零税率、免税或不在范围内，只有两个需缴税。因此，我们必须一个个产品检查，还要确认供应商的注册号码，否则没办法索回。”

她认为，这也可能引发“诈骗”行为，或是供应商应了解不足而全部都征税，需要多一份人力不说，还得承担弄错后遭罚款的风险。

购买欲降冲击销量 零售商挑战大

消费税可说是“环环相扣”的税制，人们对消费税的醒觉意识不足，一个错误则可能引发连锁效应。

不仅如此，消费税无疑将提高产品和服务价格，导致消费者开始“勒紧腰带”，购买欲大降，生意人个个喊苦。

挑战1：知识不足

对谢慧燕来说，最大的挑战之一，是担忧供应商不懂如何处理消费税。“他们可能觉得自身规模不大，未达到50万令吉的标准，而不打算注册；抑或是不了解各个类别，而全部都征税。”

经营Kluang Station餐厅的她点出，一碗面里所用材料的供应商皆不同，必须要更多人力，一个个项目核对检查。

郭庭东建议，政府应公开资料库，让商家查看供应商是否有注册，也必须更仔细地列明需征税或免税清单，才能协助商家以更顺利推行消费税。
当然，资料库的更新及时度，也考验着政府的能力。朱玉婵则指出，关税局或有必要制定一项纳税单据（Tax Invoice），将需缴税和免税的项目另外处理结账。

挑战2：价钱提高冲击买气

叶仲恒担忧，一旦成本提高，转嫁行动将连带推涨产品价格，商家们的竞争力就会降低。

虽从表面看，消费税是取代目前6%的政府税，没有变动，但实际上因层层征税，供应链前方都将把6%税率转嫁到零售商身上，后者也被迫调高价格由顾客承担。

廖俊亮表示，倘若不调涨价格，零售商则需自行承担来自供应商的高成本，赚幅因此受挫。

挑战3：制度不明朗

政府主张，可在28天内完成消费税退税，但条件是必须呈交“完整的文件”。

零售商们担忧，政府可随时以文件不完整为由，而拖慢退税制度，影响公司现金周转。

政府应做什么？

这样看来，民众和商家除“自动自发”做好迎接消费税的准备，政府还有更多需改善的地方，才能确保消费税的顺利执行，并不因此影响整体经济增长。
动作1：提高醒觉加快脚步

从宣布消费税执行日开始，17个月的准备时间，是否足够？

有准备的话，当然足够；但若公司迟迟未行动，相信一、两年的准备期都不足。

郭庭东认为，政府的宣传力度有待改善，政策方面也需加快脚步明朗化。

“比如说，什么时候开放公司注册？为什么不是现在就能注册？以免到最后关头时，人人涌去注册造成混乱。”

动作2：消除灰色地带

廖俊亮表示，政府已表明将开放2年宽容期，但这是否意味所有犯错都不会遭采取行动？灰色地带有待政府厘清。

“如果是理解不足而犯错，政府会宽容；但如果是没有注册而犯错，你认为他不会罚款吗？会不会秋后算账？这没有很清楚规定。”

谢慧燕也表示，初期大家定会混淆，但商家也担忧规定不够仔细，恐怕关税局在几年后又回来翻查文件，因此需保存文件至少7年。

动作3：降低所得税改善福利

全世界有160国个国家开始执行消费税，可见这是个优秀的税制，但政府应考虑降低所得税，减低人民负担。

“我国的公司税，是全世界数一数二的高；虽说澳洲比我们高，但他们的人民福利也比我们好。”

消费税的实施，除了帮助平衡国家税收制度，提高政府收入，但消费者也因此负担加重。

在收入少、支出多的情势下，通胀扩大促使国家银行难提高利率，虽这帮助商家降低借贷成本。

但切记，消费者才是最重要的元素，消费减少对国家经济增长的影响是重大的。

因此，零售商们期望政府能降低所得税，并改善人民福利，降低民怨，以免冲突事件一再发生。

问：消费税对零售商的冲击是否一致？
答：饮食业或小型商场比较复杂，因为供应商皆不同，但也有些业者会从中得利。以前进口产品是10至15%的进口税，现在只有6%消费税，而供应商也有征收消费税，所以可以扣税，反而利润会提高，是双赢。

问：MRCA会否代表与政府协商？
答：我们协会虽代表零售业，但里面包含各行各业，有餐饮、珠宝、直销等，代表性较弱。我觉得各行业可以由自己的公会向政府反映，比如说我的行业有眼镜公会，可站在业者的角度发声，比较有成效。

问：现在去餐馆用餐，需要缴付6%的政府税，还可能会被征收10%服务费，很多人以为在消费税出台后，只会收取6%的税率。
答：10%服务费无关消费税，是店家因服务而收取的费用。有些会派给员工，所以以后还是会征收10%服务费，和6%消费税。但是，以后这10%服务费，也需征6%消费税，有点复杂。

或影响现金流动

消费税已在160多个国家实行，亚洲只剩3个国家未执行，那就是大马、汶莱和缅甸，可见消费税是难以避免的。消费税是比较全面和透明的征税方式，相比当前的制度更系统化。当然，刚开始的时候，消费者和商家难免会埋怨，因为他们不了解，所以难以执行和处理。
优惠应转给公众另外，公司的现金流动率也很重要，消费税的制度是在一个月内报税，但商家们常常会给予数月的还账期，可能会影响现金流动。不管如何，我希望政府实施消费税提高税收后，必须将优惠转到大众身上，考虑降低所得税、强化大众交通等福利，以降低埋怨。

须确保公正执行
对国家来说，消费税是MUST（必须的）！我国的税收制度不平衡，而消费税可解决这问题，但政府也必须警惕消费税对整体经济带来的影响。为避免消费税减少对经济的冲击，政府除了宣传和提高民众意识，还要提高免税的项目，让大众更加理解。

政府要有能力确保流畅和透明的执行度，确保公平施政，否则有些人执行消费税，却有些未遵从，那执行的人只是受害者。消费者收入减少，和所面对的通胀压力，亦是重点。若消费能力和模式转换，会影响很大层面，带来连锁反应。

须精明规划开支
既然已经是定局，就应该要做好准备，认真地看待消费税。消费者也要做好准备，因收入减少、花费提高，更要成为精明的消费者，好好规划开支。业者也应该未雨绸缪，消费能力减低，促使营业额跌，而消费税的缘故而导致成本增加。
必引发连锁效应

业者必须要未雨绸缪， 消费税肯定影响消费者开支， 也会影响商家， 商家若因成本提高而裁员， 会产生连锁效应， 进而影响国家的经济。
公开进口税清单

哪个发展国没有消费税？这是迈向2020年的必带条件。但政府应要降低进口税和所得税等，才不会对国人带来太大压力。除了关注免税的清单，我也希望政府公开进口税清单，因为消费税和进口税相加，对商家亦有影响。

消费人理解不足

消费税是通往先进国的必需品，政府在推广这新税制上，可能花很多心思在企业商家，但却忽略消费者的理解度。消费者是供应链的终端，他们才是最需要更多理解的人。大马有60%人是中等收入阶层，20%为低收入阶层，消费税对他们很伤害，很多人收入甚至低于1000令吉。
如果执行上不够透明，未来会产生更多误会，也会有更多冲突，可能几年都没办法消化。

须关注国民福利
除了上述所说， 我希望政府要多点关注国民的负担， 为民众提供更多的福利。

摘自 南洋商报