什么是 消费税（GST）
报章、电台、新闻，甚至论坛都在议论纷纷即将到来的消费税，无论是商家还是大街小巷的人民，也都在聊消费税。然而，消费税究竟是什么？它对生活带来什么影响呢？
目前，大部分的货品，如：衣服、高档食品等等被课征的5%至20%不等的销售税率；而提供服务的商家，如：酒店、餐馆、专业服务等等，则课征6%的服务税。
自2015年4月1日起，消费税将在我国实行，消费税率定为6%，取代现有的销售税和服务税。
也即是说，2015年3月31日后，销售税和服务税将会成为过去。
消费税也被称为“增值税”。至今日，全球大约已有160个国家实行增值税的税收系统。
其概念由法国一名经济学家莫里斯‧洛雷在1954年所发明，在他的积极推行下，法国在1954年开始实行增值税，在1968年全面实行。
即法国之后，墨西哥也在1960年实行增值税，接下来则到芬兰（1964年）、丹麦（1967年）、德国（1968年）、荷兰，比利时和瑞典（1969年）、纽西兰（1986年）、加拿大（1991年）与澳洲（2000年7月1日）。
税收范围更广
即将实行的消费税，以及正在实行的销售税和服务税，都是在“消费”上课征的税收。这些税收由商家所征收，然后再缴付给关税局。
不同的是，消费税的税收范围比现有的销售税和服务税来得更广泛，它覆盖所有的在我国内消费的货品和服务。
但供应货品的供应商源自何方，则不会影响消费税的征收。
这表示从国外进口的货品和服务，也会被征收消费税。
销售和服务税如双重课税
销售税与服务税相同，都属单一层面的税收。
销售税是在进口商（进口货品）或制造商（制造的货品）所征收，而贸易商（批发商和零售商等）则无需征收销售税。
对于政府而言，贸易商此处就有个“缺口”可以征收入息。
同时，贸易商无需征收销售税，无形中“鼓励着”制造商成立一家贸易公司以“操纵”货品的价格。而且，销售税并没有列出在发票上，消费者连自己是否有承担销售税也不知。
而在1975年服务税法下征收的服务税，只在指定的课税服务上征收，例如：酒店、餐馆、私人医院、会计服务、保险、电讯服务、运送、信用卡发行、泊车、寄送、维修中心、律师等等。
其他没有列为课税服务的服务，例如：房屋代理、承包商、发廊，对政府来说同样是可以征收入息的“缺口”。
然而，对于进口的啤酒，在进口或制造时已经课征了销售税。
若是在餐馆内享用，餐馆同样会向客户征收6%的服务税。
如此一来，不就导致双重课税的局面了吗？在餐馆内、夜总会或是酒店的咖啡厅所享用的饮料岂非更贵？
消费税启动贸易商最伤
消费税是以消费为基础来征收，只要在我国消费，就须征收消费税。这表示私人的消费，从购买衣服、到餐馆用餐、购买手机都会受到影响。消费税在供应链内每个层面的增值上课征，从制造到批发，再到零售，至消费者。
每个层面的增值只会被课征一次，以避免双重课税的问题。而且，商家必须将消费税列出在税务发票上，这样消费者将清楚知道所承担的售价和消费税。
在现有的销售税和服务税的制度下，批发商和零售商（贸易商）无需征收销售税和服务税；然而，消费税实行后，贸易商就得向客户征收消费税。这就表示其增值/赚幅将须征收6%的消费税，无形中货品的售价也随之提高。
由此可见，身为消费税初哥又从未受过销售税和服务税洗礼的贸易商，会是最受冲击的一群。
批发商、零售商与制造商皆属于同个供应链，他们每个决定都是环环相扣，互相影响的。
制造商难定价
普遍上来说，制造商会是消费税实行后的大赢家，因为10%的销售率到时会变成6%的消费税，让制造商有更大的赚幅空间。然而，是否能够持续长远地成为大赢家，则有赖于制造商的决定。
理论上来说，消费税会由终极消费者所承担。然而，要是消费者因为售价提高了而选择控制消费（减少购买、不购买、延迟购买、寻找代替品），同样会为商家带来影响。久而久之，贸易商的销售量将无可避免地减少，进而影响制造商。
消费税的课征虽然不可避免地引起通货膨胀率，但供应链始于制造商，因此，制造商的定价足以影响整个供应链的总售价。
要是制造商选择不涨价，甚至降低售价，这样就能降低批发商和零售商（贸易商）的成本，他们自然也能够定一个更符合消费者购买能力的售价。
贸易商亦务必掌握消费税的流程、运作和操作，更了解消费税对售价所带来的影响，进而在售价赚幅（以维持消费税实行前的售价）之间取个平衡。
当然，消费者也必须懂得本身对于供应链的影响力，运用得当才能牵制商家，而非被“牵着鼻子走”。
优势：单一税率不易混淆
现有的销售税有着不同的税率，而服务税与销售税的税率也不同，这表示课征在货品和服务上的间接税率都不一样。
如此一来，不但让消费者容易混淆，而且也不容易处理。而消费税则是个单一税率（6%）的间接税。与现有的销售税和服务税相比，消费税显得更容易处理。
不超过所得税门槛的收入无需呈报所得税，然而纳税人消费还是会被课征6%消费税。以消费税为基础的税收可以弥补财政缺口。
消费税是间接税，商家在采购时预先支付的消费税，会在销售时转移给消费者，因此，预付的消费税不会成为商家的经商成本。
商家要抵扣/索回采购时已支付的消费税，就得有税务发票作为证明。只要一经消费税审计，就能校对出供应商所征收的消费税和商家已预付的消费税是否符合，商家的销售额也就“无所遁形”，整个经济系统在消费税制度下透明化。
所得税在“收入”上课征，经商收入的高低受到各种因素如：经济状况、营业额所影响。
而且，1967年所得税法允许经商收入在课税前，先扣除各经商开支，使用在生意上的资产的资本津贴，净额才呈报并且缴付所得税。
然而，开支是否可以扣税有赖于实际情况和判断，因而纳税人和税收局之间有争议也是自然的事，而金钱和时间就成了争议的代价。
精明消费6%的消费税则务必列出在税务发票内，好方便商家可以索回预付税，消费者也清楚知道自己所承担的消费到底包含什么，也能做出更精明的消费决定。
比起已包含在经商成本内的销售税，一般不会列出在消费者的发票内，因此消费者不容易意识到自己所购买的货品其实已经支付了销售税。
消费税的征收同时引起消费者的反思，是否应该节制不必要的消费和消遣，或是延缓那些没能带来快乐的消费，而是将用作消费的金钱存起来。只要存款没有用来消费，就不会被征收消费税。
劣势：中低收者负担更重
消费税是累退税（Regressive tax），无论消费者的收入和财富有多少，都一律在6%的消费税率下课征。消费提高，消费税自然提高。然而，消费所占收入的部分更影响生活。怎么说？
对于收入比率较高者来说，就算消费（例如：衣食住行、医药等生活开销）再高，消费和消费税并没有覆盖其收入的大部分，而只是其中的小部分。
然而，对中低收入人士、打工族、学生、退休人士、失业人士、甚至是新婚夫妇而言，超过50%的收入是用来消费，消费税难免会成为他们的负担。
因此，高收入人士的负担能力自然比中低收入人士来得高。长此以往，消费税可能导致中低收人士的生活负担更重。毕竟中低收入人士大部分的收入都用在“消费”上。
然而，无论是中低收入人士还是高收入人士来说，电脑、智能手机或是掌上手机都已离不开生活，与生活息息相关。
因此，建议像电脑、智能手机、数据线订阅、租赁等必备物品，应归类成零税率供应，免除消费税。
而且，对于收入不超过9000令吉的纳税人，既不符合政府补助金的条件，又得缴付所得税，因此，建议政府给予大约RM2,600的税务回扣，缓和他们的生活负担。
商家5月须注册达到消费税门槛（年度营业额超过50万令吉）的商家们，必须在2014年5月1日开始注册消费税。
想要在竞争中存活，长远地发展，未雨绸缪非常重要，因此商家务必掌握消费税开始筹备工作，并确保员工也熟悉消费税的运作。
对商家来说，分分秒秒都是决定性的，如今还剩不到两个月的时间，因此筹备消费税已迫在眉睫。
然而，筹备工作繁琐，商家不妨考虑寻求专业人士的协助，让专业人士代为处理和代办，就能有效地运用资源。
摘自 南洋商报
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